Skonto auf Handwerkerrechnungen: ausweisen, berechnen, verbuchen lassen

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Was Skonto überhaupt ist

Skonto ist ein Preisnachlass, den du deinem Kunden gewährst, wenn er die Rechnung besonders schnell zahlt. Typisch sind 2 oder 3 Prozent vom Rechnungsbetrag, wenn das Geld innerhalb einer kurzen Frist auf deinem Konto ist, zum Beispiel binnen 14 Tagen. Zahlt der Kunde später, gilt der volle Betrag bis zum normalen Zahlungsziel. Für dich ist Skonto ein Werkzeug, um schneller an dein Geld zu kommen. Du verzichtest auf einen kleinen Teil der Summe und bekommst dafür Liquidität statt langer Wartezeit oder Mahnungen.

• ✓Skonto = Rabatt fürs schnelle Zahlen, freiwillig von dir gewährt
• ✓Üblich sind 2 bis 3 Prozent bei einer kurzen Skontofrist
• ✓Ziel: schneller Geldeingang statt langem Zahlungsziel

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Skonto muss vereinbart sein

Skonto entsteht nicht von allein. Dein Kunde darf nur dann etwas abziehen, wenn ihr das vorher vereinbart habt oder du es auf der Rechnung anbietest. Ohne eine solche Abrede ist ein eigenmächtiger Skontoabzug schlicht eine Unterzahlung, und der Restbetrag bleibt offen. Am saubersten ist es, das Skonto bereits im Angebot oder Auftrag zu nennen und es dann auf der Rechnung zu wiederholen. So weiß der Kunde von Anfang an, was er bei schneller Zahlung sparen kann, und ihr habt im Streitfall eine klare Grundlage.

• ✓Kein vereinbartes Skonto = kein Abzugsrecht für den Kunden
• ✓Zieht der Kunde unberechtigt Skonto, bleibt die Differenz eine offene Forderung
• ✓Am besten schon im Angebot ankündigen und auf der Rechnung wiederholen

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So weist du Skonto auf der Rechnung aus

Eine bestimmte Skonto-Formulierung schreibt das Gesetz nicht vor, du bist in der Wortwahl frei. Hast du aber Skonto vereinbart, musst du diese Entgeltminderung nach § 14 Abs. 4 Nr. 7 UStG auf der Rechnung angeben. Ein Hinweis genügt, der genaue Skontobetrag muss nicht ausgerechnet werden. Wichtig ist, dass es eindeutig ist: Höhe des Nachlasses in Prozent, die Frist und der normale Zahlungstermin. Vermeide schwammige Angaben wie nur sofort, weil dann unklar bleibt, bis wann genau der Abzug gilt. Nenne ein konkretes Datum oder eine Tagesfrist ab Rechnungsdatum.

• ✓Eine vereinbarte Skonto-Abrede gehört nach § 14 Abs. 4 Nr. 7 UStG auf die Rechnung, die Formulierung ist frei
• ✓Ein Hinweis reicht, den Skontobetrag musst du nicht beziffern
• ✓Immer angeben: Prozentsatz, Skontofrist, normales Zahlungsziel

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Rechenbeispiel: 2 Prozent Skonto durchgerechnet

Nimm eine Rechnung über 1.000 Euro netto plus 19 Prozent Umsatzsteuer, also 1.190 Euro brutto. Du bietest 2 Prozent Skonto bei Zahlung binnen 14 Tagen, sonst 30 Tage netto. Der Skontobetrag berechnet sich vom Bruttobetrag: 2 Prozent von 1.190 Euro sind 23,80 Euro. Zahlt dein Kunde fristgerecht, überweist er 1.166,20 Euro. In diesem Skontobetrag steckt auch ein Anteil Umsatzsteuer, denn der Nachlass mindert das Entgelt und damit die Steuer. Genau das musst du beim Steuerbetrag berücksichtigen, sobald das Skonto tatsächlich gezogen wurde.

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Skonto und die Umsatzsteuer

Solange offen ist, ob dein Kunde Skonto zieht, weist du die Umsatzsteuer auf den vollen Rechnungsbetrag aus. Zieht er es dann tatsächlich, ändert sich die Bemessungsgrundlage. Nach § 17 Abs. 1 UStG muss der Unternehmer den geschuldeten Steuerbetrag berichtigen, wenn sich die Bemessungsgrundlage für einen steuerpflichtigen Umsatz geändert hat. Im Beispiel mindert sich das Entgelt um den Nettoanteil des Skontos, und entsprechend sinkt die abzuführende Umsatzsteuer. Die Korrektur erfolgt in dem Zeitraum, in dem die Änderung eingetreten ist, also wenn die skontierte Zahlung eingeht. Wie diese Berichtigung konkret in deiner Buchführung abgebildet wird, entscheidet deine Steuerkanzlei.

• ✓Bis zur Zahlung: volle Umsatzsteuer auf den ungekürzten Betrag
• ✓Bei tatsächlichem Skontoabzug: Entgeltminderung nach § 17 Abs. 1 UStG
• ✓Die Steuerkorrektur fällt in den Zeitraum des Geldeingangs

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Lohnt sich Skonto für dich?

Skonto kostet dich Geld, gibt dir aber schneller Liquidität und spart Mahnaufwand. Faustregel: Rechne, was der Nachlass dich gemessen an der gewonnenen Zeit kostet, und vergleiche das mit dem Wert, früher über das Geld zu verfügen. Bei knapper Kasse oder vielen Spätzahlern kann sich Skonto klar lohnen. Hast du ohnehin solvente Kunden, die pünktlich zahlen, verschenkst du damit nur Marge. Lege deine Skontosätze deshalb bewusst fest und nicht pauschal für jeden Auftrag gleich.

• ✓Vorteil: schnellerer Geldeingang, weniger Mahnungen
• ✓Nachteil: der Nachlass schmälert deine Marge
• ✓Skonto gezielt anbieten, nicht pauschal auf jede Rechnung

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Wie hilft dir baubit bei Skonto und Rechnungen?

baubit nimmt dir das Büro rund um deine Rechnungen ab. Du schreibst Angebote und Rechnungen direkt im System, inklusive E-Rechnung im XRechnung-Format, und hinterlegst deine Zahlungsbedingungen samt Skontosatz und Skontofrist direkt am Vorgang. Bleibt eine Rechnung offen, läuft das dreistufige Mahnwesen für dich. In der monatlichen Finanzübersicht siehst du eine grobe EÜR-Vorschau, und über den DATEV-, Lexware-Office- oder CSV-Export kommen deine Daten dort an, wo sie verbucht werden. baubit erfasst und bereitet auf, die steuerliche Verbuchung deines Skontos übernimmt deine Steuerkanzlei.

• ✓Angebote und Rechnungen inklusive XRechnung direkt in baubit
• ✓Dreistufiges Mahnwesen für offene Forderungen
• ✓DATEV-, Lexware-Office- und CSV-Export für deine Steuerkanzlei